Loven gjelder i særavgiftsområdet hvis ikke annet følger av loven.
Med særavgiftsområdet menes det norske fastlandet og alt område innenfor territorialgrensen, men ikke Svalbard, Jan Mayen og de norske bilandene.
§ 1-3 Satser og regler for avgiftsberegningenSatser og regler for avgiftsberegningen
De satser og regler som gjelder på det tidspunkt avgiften etter denne loven skal beregnes, legges til grunn for avgiftsberegningen.
For varer som innføres til særavgiftsområdet og ikke legges på lokale som er registrert etter § 2-5, skal avgiften beregnes etter de satser og regler som gjelder på det tidspunkt som følger av tollavgiftsloven § 2-2.
§ 1-4 DispensasjonDispensasjon
Departementet kan treffe enkeltvedtak om å frita for eller sette ned avgiften dersom særlige grunner taler for det.
§ 1-5 Avgiftsfritak som følger av folkerettslig avtaleAvgiftsfritak som følger av folkerettslig avtale
Departementet kan gi forskrift om avgiftsfritak som følger av folkerettslig avtale.
§ 1-6 ForskriftsfullmaktForskriftsfullmakt
avgiftspliktens omfang
avgiftsgrunnlag og -beregning
når avgiften skal beregnes og rapporteres
hvem som skal beregne og betale avgiften
gjennomføring og vilkår for reduserte avgiftssatser og -fritak
fritak av avgiftstekniske hensyn
plikt til og vilkår for registrering i Særavgiftsregisteret
plikt til og vilkår for registrering av lokaler
plikt til å iverksette tiltak som er nødvendige for kontroll
registrering og dokumentasjon.
Kapittel 2 Fellesbestemmelser om særavgifter på varerKapittel 2 Fellesbestemmelser om særavgifter på varer
§ 2-1 Kapitlets virkeområdeKapitlets virkeområde
Dette kapitlet gjelder for særavgiftene i kapitlene 3 til 12.
§ 2-2 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for varer som produseres i og varer som innføres til særavgiftsområdet.
For varer som produseres og legges på et lokale som er registrert etter § 2-5, skal avgiften beregnes når varene tas ut av lokalet.
For varer som innføres, skal avgiften beregnes når varene går over til fri disponering, jf. tollavgiftsloven § 2-1 første ledd første punktum. Dersom den avgiftspliktige er registrert i Særavgiftsregisteret og varene legges på et lokale som er registrert etter § 2-5, skal avgiften beregnes når varene tas ut av lokalet.
Det skal beregnes avgift dersom vilkår for avgiftsfritak eller redusert sats ikke oppfylles. Det skal også beregnes avgift ved brudd på vilkår eller plikter nevnt i tollavgiftsloven § 2-1 andre og tredje ledd.
§ 2-3 Registrering i Særavgiftsregisteret
Kapittel 3 Avgift på tobakk mv.Kapittel 3 Avgift på tobakk mv.
§ 3-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for sigarer, sigaretter, røyke- og råtobakk, skråtobakk, snus, sigarettpapir og -hylser, tobakk til oppvarming samt e-væske og andre varer med nikotin.
Departementet kan gi forskrift om at det skal beregnes avgift for varer som er til bruk som tobakksvare mv.
§ 3-2 Avgiftsfritak for proviantAvgiftsfritak for proviant
Tobakk mv. som innføres til særavgiftsområdet eller leveres til salg eller bruk som proviant i fartøy eller luftfartøy som skal forlate særavgiftsområdet, er fritatt for avgift.
§ 3-3 Avgiftsfritak for utsalg på flyplassAvgiftsfritak for utsalg på flyplass
Tobakk mv. til tollavgiftsfritt utsalg på flyplass er fritatt for avgift.
Kapittel 4 Avgift på alkoholKapittel 4 Avgift på alkohol
§ 4-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for alkoholholdige drikkevarer og etanol til teknisk bruk med over 0,7 volumprosent alkohol.
Det skal ikke beregnes avgift for alkoholholdige drikkevarer som produseres privat til eget bruk.
Departementet kan gi forskrift om produksjon, lagring, transport, denaturering og omsetning av etanol til teknisk bruk.
§ 4-2 Registrering i SæravgiftsregisteretRegistrering i Særavgiftsregisteret
Importører av alkoholholdige drikkevarer og etanol til teknisk bruk med alkoholstyrke over 2,5 volumprosent skal registreres i Særavgiftsregisteret, med mindre importøren har tillatelse til innførsel etter alkoholloven § 2-1.
§ 4-3 Avgiftsfritak for råstoffAvgiftsfritak for råstoff
Etanol som brukes i produksjon av varer, er fritatt for avgift.
§ 4-4 Avgiftsfritak for proviantAvgiftsfritak for proviant
Kapittel 5 Avgifter på drikkevareemballasjeKapittel 5 Avgifter på drikkevareemballasje
§ 5-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes miljøavgift for emballasje som inneholder drikkevarer.
For emballasje som ikke kan gjenbrukes i sin opprinnelige form, skal det i tillegg beregnes grunnavgift.
Det skal ikke beregnes avgift for emballasje som rommer fire liter eller mer.
§ 5-2 Avgiftsfritak for returemballasjeAvgiftsfritak for returemballasje
Emballasje som inngår i et retursystem, er fritatt for miljøavgift etter returandel.
§ 5-3 Avgiftsfritak for melkeprodukter mv.Avgiftsfritak for melkeprodukter mv.
Emballasje som inneholder melk og melkeprodukter og produkter som er laget av korn og soya til erstatning for slike produkter, er fritatt for grunnavgift.
§ 5-4 Avgiftsfritak for kakaoprodukter mv.Avgiftsfritak for kakaoprodukter mv.
Kapittel 6 Avgift på sukker mv.Kapittel 6 Avgift på sukker mv.
§ 6-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for sukker mv.
§ 6-2 Avgiftsfritak for råstoffAvgiftsfritak for råstoff
Sukker som brukes i produksjon av varer, er fritatt for avgift.
Det gis tilskudd for avgift på sukker som brukes i produksjon av honning.
§ 6-3 Avgiftsfritak for dyrefôrAvgiftsfritak for dyrefôr
Sukker som ikke er egnet til å konsumeres av mennesker og brukes som dyrefôr, er fritatt for avgift.
§ 6-4 Avgiftsfritak for proviantAvgiftsfritak for proviant
Sukker som innføres til særavgiftsområdet eller leveres til salg eller bruk som proviant i fartøy eller luftfartøy som skal forlate særavgiftsområdet, er fritatt for avgift.
§ 6-5 Avgiftsfritak for utdeling på veldedig grunnlag
Kapittel 7 Veibruksavgift på drivstoffKapittel 7 Veibruksavgift på drivstoff
§ 7-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for mineralolje, biodiesel, bensin og bioetanol.
Det skal betales avgift dersom merket mineralolje og merket biodiesel brukes til formål som ikke er fritatt for avgift etter § 7-4 første og andre ledd.
Det skal beregnes avgift for naturgass og LPG som leveres til autogassanlegg. Avgiften skal beregnes når produktene leveres til anlegget.
Departementet kan gi forskrift om beregning og betaling av avgift etter andre ledd.
§ 7-2 Registrering i SæravgiftsregisteretRegistrering i Særavgiftsregisteret
Importører av mineralolje, bensin, bioetanol og biodiesel skal registreres i Særavgiftsregisteret.
Leverandører av naturgass og LPG til autogassanlegg skal registreres i Særavgiftsregisteret.
§ 7-3 AvgiftspliktigAvgiftspliktig
Kapittel 8 SvovelavgiftKapittel 8 Svovelavgift
§ 8-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for mineralolje som inneholder over 0,05 pst. vektandel svovel.
§ 8-2 Redusert avgift ved rensingRedusert avgift ved rensing
Avgiften reduseres forholdsmessig dersom svovelutslippet reduseres på grunn av rensing.
§ 8-3 Avgiftsfritak for biokomponenterAvgiftsfritak for biokomponenter
Biokomponenter i mineralolje er fritatt for avgift.
§ 8-4 Avgiftsfritak for skip i utenriksfartAvgiftsfritak for skip i utenriksfart
Mineralolje til skip i utenriksfart er fritatt for avgift.
§ 8-5 Avgiftsfritak for luftfartøy i utenriksfartAvgiftsfritak for luftfartøy i utenriksfart
Kapittel 9 Avgift på smøreoljeKapittel 9 Avgift på smøreolje
§ 9-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for mineraloljebaserte smøreoljer og tilsvarende oljer av annen opprinnelse.
Det skal ikke beregnes avgift for prosess-, transformator- og bryteroljer.
§ 9-2 Avgiftsfritak for skip i utenriksfartAvgiftsfritak for skip i utenriksfart
Smøreolje til skip i utenriksfart er fritatt for avgift.
§ 9-3 Avgiftsfritak for luftfartøyAvgiftsfritak for luftfartøy
Smøreolje til luftfartøy, unntatt Forsvarets luftfartøy, er fritatt for avgift.
§ 9-4 Avgiftsfritak for fiske og fangstAvgiftsfritak for fiske og fangst
Smøreolje til fartøy som driver fiske og fangst utenfor 250 nautiske mil fra grunnlinjen, er fritatt for avgift.
§ 9-5 Avgiftsfritak for petroleumsvirksomheten
Kapittel 10 Avgift på HFK og PFKKapittel 10 Avgift på HFK og PFK
§ 10-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for hydrofluorkarboner (HFK) og perfluorkarboner (PFK), også HFK og PFK i produkter.
Kapittel 11 Avgift på SF6Kapittel 11 Avgift på SF6
§ 11-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for svovelheksafluorid (SF6), også SF6 i produkter.
Det skal ikke beregnes avgift for SF6 som tappes fra SF6-isolerte anlegg og gjenbrukes.
§ 11-2 Avgiftsfritak for høyspentanleggAvgiftsfritak for høyspentanlegg
SF6 som første gang fylles på nye høyspentanlegg, er fritatt for avgift.
§ 11-3 Avgiftsfritak ved rensingAvgiftsfritak ved rensing
SF6 som renses, er fritatt for avgift.
Kapittel 12 CO2-avgift på mineralske produkterKapittel 12 CO2-avgift på mineralske produkter
§ 12-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for mineralolje, bensin, naturgass og LPG.
§ 12-2 Avgiftsfritak for biokomponenterAvgiftsfritak for biokomponenter
Biokomponenter i mineralske produkter er fritatt for avgift.
§ 12-3 Avgiftsfritak for kvotepliktig utslippAvgiftsfritak for kvotepliktig utslipp
Mineralske produkter til bruk som gir kvotepliktig utslipp som ikke er omfattet av innsatsfordelingsforordningen, er fritatt for avgift.
§ 12-4 Avgiftsfritak for skip i utenriksfartAvgiftsfritak for skip i utenriksfart
Mineralske produkter til skip i utenriksfart er fritatt for avgift.
§ 12-5 Avgiftsfritak for luftfartøy i utenriksfart
Kapittel 13 CO2-avgift i petroleumsvirksomhetenKapittel 13 CO2-avgift i petroleumsvirksomheten
Kapittel 14 Avgift på avfallsforbrenningKapittel 14 Avgift på avfallsforbrenning
§ 14-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for forbrenning av avfall som inneholder fossilt materiale.
Avgiften skal beregnes når avfallet leveres til forbrenningsanlegget.
§ 14-2 Registrering i SæravgiftsregisteretRegistrering i Særavgiftsregisteret
Anlegg som forbrenner avgiftspliktig avfall, skal registreres i Særavgiftsregisteret.
§ 14-3 AvgiftspliktigAvgiftspliktig
Avgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret.
§ 14-4 Avgiftsfritak for kvotepliktig utslippAvgiftsfritak for kvotepliktig utslipp
Forbrenning av avfall som gir kvotepliktig utslipp, er fritatt for avgift.
Det skal beregnes avgift for passasjerer på ervervsmessige flyginger.
Avgiften skal beregnes når luftfartøyet tar av.
§ 15-2 Registrering i SæravgiftsregisteretRegistrering i Særavgiftsregisteret
Luftfartsselskaper som utfører avgiftspliktige flyginger, skal registreres i Særavgiftsregisteret.
Luftfartsselskaper som ikke har forretningssted eller hjemsted i særavgiftsområdet, skal registreres ved representant.
§ 15-3 AvgiftspliktigAvgiftspliktig
Avgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret. Luftfartsselskaper som ikke har forretningssted eller hjemsted i særavgiftsområdet, og deres representanter, er solidarisk ansvarlige for avgiften.
§ 15-4 Avgiftsfritak for transitt og transferAvgiftsfritak for transitt og transfer
Kapittel 16 Avgift på NOXKapittel 16 Avgift på NOX
§ 16-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
framdriftsmaskineri med effekt over 750 kW
motorer, kjeler og turbiner med effekt over 10 MW
flammetårn.
Det skal beregnes avgift for utslipp av NOX i særavgiftsområdet.
For fartøy skal det beregnes avgift også for utslipp fra fart mellom havner i særavgiftsområdet, og mellom havner i særavgiftsområdet og Svalbard, Jan Mayen, bilandene og innretninger på kontinentalsokkelen. For norskregistrerte fartøy skal det beregnes avgift også for utslipp fra fart innenfor 250 nautiske mil fra grunnlinjen.
For luftfartøy skal det beregnes avgift også for utslipp fra fart mellom landingsplasser i særavgiftsområdet og landingsplasser på Svalbard, Jan Mayen, bilandene og innretninger på kontinentalsokkelen. For fly skal det bare beregnes avgift for utslipp ved avgang og landing.
For innretninger som driver virksomhet på kontinentalsokkelen, skal det beregnes avgift for utslipp på kontinentalsokkelen.
Avgiften skal beregnes når utslippet skjer.
Kapittel 17 Avgift på elektrisk kraftKapittel 17 Avgift på elektrisk kraft
§ 17-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for elektrisk kraft.
Avgiften skal beregnes når kraften leveres til forbruker.
§ 17-2 Registrering i SæravgiftsregisteretRegistrering i Særavgiftsregisteret
Nettselskaper skal registreres i Særavgiftsregisteret. Med nettselskaper menes transportører av elektrisk kraft.
Produsenter av elektrisk kraft som leverer eller tar ut avgiftspliktig elektrisk kraft, skal registreres i Særavgiftsregisteret.
§ 17-3 AvgiftspliktigAvgiftspliktig
Avgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret.
Brukere og produsenter av avgiftsfri elektrisk kraft eller elektrisk kraft med redusert sats skal beregne avgift dersom vilkårene for avgiftsfritaket eller den reduserte satsen ikke oppfylles.
§ 17-4 Avgiftsfritak for innsatssonen
Kapittel 18 Avgift på vindkraftKapittel 18 Avgift på vindkraft
§ 18-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for elektrisk kraft som produseres i konsesjonspliktige vindkraftverk på land.
Avgiften skal beregnes når kraften produseres.
§ 18-2 Registrering i SæravgiftsregisteretRegistrering i Særavgiftsregisteret
Produsenter av avgiftspliktig vindkraft skal registreres i Særavgiftsregisteret.
§ 18-3 AvgiftspliktigAvgiftspliktig
Avgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret.
Kapittel 19 Avgift på oppdrettsfiskKapittel 19 Avgift på oppdrettsfisk
§ 19-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for laks, ørret og regnbueørret som produseres i territorialfarvannet.
Avgiften skal beregnes når fisken slaktes.
§ 19-2 Registrering i SæravgiftsregisteretRegistrering i Særavgiftsregisteret
Produsenter av avgiftspliktig fisk skal registreres i Særavgiftsregisteret.
§ 19-3 AvgiftspliktigAvgiftspliktig
Avgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret.
§ 19-4 Avgiftsfritak for utdeling på veldedig grunnlagAvgiftsfritak for utdeling på veldedig grunnlag
Fisk som leveres vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag, er fritatt for avgift.
Kapittel 20 Avgift på viltlevende marine ressurserKapittel 20 Avgift på viltlevende marine ressurser
§ 20-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for viltlevende marine ressurser som høstes av norskregistrerte fartøy.
Avgiften skal beregnes når ressursene omsettes i førstehånd i samsvar med fiskesalslagslova.
§ 20-2 Registrering i SæravgiftsregisteretRegistrering i Særavgiftsregisteret
Fiskesalgslag som førstehåndsomsetter marine ressurser og er godkjent etter fiskesalslagslova, skal registreres i Særavgiftsregisteret.
§ 20-3 AvgiftspliktigAvgiftspliktig
Avgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret.
§ 20-4 Avgiftsfritak for utdeling på veldedig grunnlagAvgiftsfritak for utdeling på veldedig grunnlag
Viltlevende marine ressurser som leveres vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag, er fritatt for avgift.
Det skal beregnes avgift for dokument som ved tinglysing overfører hjemmel som eier til fast eiendom. Det skal også beregnes avgift ved overføring av hjemmel til bygg mv. på festet grunn.
Avgiften skal beregnes når dokumentet tinglyses i grunnboken.
§ 21-2 AvgiftspliktigAvgiftspliktig
Avgiften skal betales av den eiendommen overføres til. Den eiendommen overføres til, og meglere og andre som krever tinglysing på vegne av denne, er solidarisk ansvarlige for avgiften.
§ 21-3 Avgiftsfritak for ektefelle mv.Avgiftsfritak for ektefelle mv.
Overføring av hjemmel til fast eiendom til ektefelle er fritatt for avgift.
Overføring av hjemmel til felles bolig til samboer ved samlivsbrudd er fritatt for avgift.
§ 21-4 Avgiftsfritak ved arvAvgiftsfritak ved arv
Kapittel 22 Engangsavgift på motorvogner mv.Kapittel 22 Engangsavgift på motorvogner mv.
§ 22-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for motorvogner som registreres i Kjøretøyregisteret for første gang. Avgiften skal beregnes når motorvognen registreres.
Det skal også beregnes avgift for motorvogner som skal registreres, men likevel brukes uten å være registrert.
Dersom en motorvogn etter registrering endres slik at det påvirker grunnlaget for avgiftsberegningen, skal det beregnes engangsavgift for endringen.
Det skal beregnes avgift dersom vilkår for avgiftsfritak ikke oppfylles.
§ 22-2 AvgiftspliktigAvgiftspliktig
Avgiften skal betales av den som melder motorvognen til registrering i Kjøretøyregisteret. Dersom det skal beregnes avgift før eller etter registrering, skal avgiften betales av den som eier motorvognen.
Departementet kan gi forskrift om at brukeren av motorvognen skal betale avgiften.
§ 22-3 Tilbakebetaling av avgift ved utførselTilbakebetaling av avgift ved utførsel
Det skal beregnes avgift for kjøretøy som omregistreres på ny eier i Kjøretøyregisteret.
Avgiften skal beregnes når motorvognen omregistreres.
§ 23-2 AvgiftspliktigAvgiftspliktig
Avgiften skal betales av den som melder motorvognen til omregistrering i Kjøretøyregisteret.
§ 23-3 Avgiftsfritak for ektefelleAvgiftsfritak for ektefelle
Omregistrering av kjøretøy på ektefelle er fritatt for avgift. Fritaket gjelder også omregistrering av kjøretøy på ektefelle ved separasjon, skilsmisse og dødsfall.
§ 23-4 Avgiftsfritak ved arvAvgiftsfritak ved arv
Omregistrering av kjøretøy mellom foreldre og barn ved arv er fritatt for avgift. Fritaket gjelder ikke omregistrering av kjøretøy ved forskudd på arv.
Kapittel 24 Avgift på tunge kjøretøyKapittel 24 Avgift på tunge kjøretøy
§ 24-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes vektgradert årsavgift for motorvogner og kombinasjoner av kjøretøy (vogntog) med tillatt totalvekt på minst 7 500 kg som er registrert i Kjøretøyregisteret. For kjøretøy med dieselmotor skal det i tillegg beregnes miljødifferensiert årsavgift.
§ 24-2 AvgiftspliktigAvgiftspliktig
Avgiften skal betales av den som er registrert som eier i Kjøretøyregisteret.
§ 24-3 Avgiftsfritak for traktorer mv.Avgiftsfritak for traktorer mv.
Traktorer, anleggskjøretøy og motorredskaper er fritatt for avgift.
§ 24-4 Avgiftsfritak for eldre kjøretøyAvgiftsfritak for eldre kjøretøy
Kjøretøy som er 30 år eller eldre, er fritatt for avgift.
Kapittel 25 Avgift på trafikkforsikringerKapittel 25 Avgift på trafikkforsikringer
§ 25-1 AvgiftspliktAvgiftsplikt
Det skal beregnes avgift for trafikkforsikringer for motorvogner som er registrert i Kjøretøyregisteret, jf. bilansvarslova § 15, og for gebyrer for uforsikrede motorvogner som er mottatt av Trafikkforsikringsforeningen, jf. bilansvarslova § 17a.
Det skal ikke beregnes avgift for trafikkforsikringer og gebyrer som gjelder motorvogner som er avgiftspliktige etter § 24-1.
For trafikkforsikringer skal avgiften beregnes når forsikringsselskapets ansvar begynner å løpe. For gebyrer skal avgiften beregnes når Trafikkforsikringsforeningen har mottatt gebyret.
§ 25-2 Registrering i SæravgiftsregisteretRegistrering i Særavgiftsregisteret
Trafikkforsikringsforeningen og forsikringsselskaper som skal være medlem av Trafikkforsikringsforeningen, skal registreres i Særavgiftsregisteret. Forsikringsselskaper som ikke har forretningssted eller hjemsted i særavgiftsområdet, skal registreres ved representant.
§ 25-3 AvgiftspliktigAvgiftspliktig
Avgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret. Forsikringsselskaper som ikke har forretningssted eller hjemsted i særavgiftsområdet, og deres representanter, er solidarisk ansvarlige for avgiften.
Loven trer i kraft fra det tidspunkt Kongen bestemmer. Fra samme tidspunkt oppheves
§ 26-2 Endringer i andre loverEndringer i andre lover
Fra det tidspunkt loven trer i kraft, gjøres følgende endringer i andre lover:
Registrering i Særavgiftsregisteret
Produsenter av avgiftspliktige varer skal registreres i Særavgiftsregisteret for hver enkelt avgift.
Importører av avgiftspliktige varer kan registreres hvis ikke annet følger av loven.
§ 2-4 AvgiftspliktigAvgiftspliktig
Avgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret.
For varer som innføres til særavgiftsområdet av andre enn registrerte, skal avgiften beregnes av den som etter vareførselsloven er deklarasjonspliktig når varen deklareres for overgang til fri disponering.
Brukere av avgiftsfrie varer eller varer med redusert sats skal beregne avgift dersom vilkårene for avgiftsfritaket eller den reduserte satsen ikke oppfylles.
§ 2-5 Registrering av lokaleRegistrering av lokale
Den som er registrert i Særavgiftsregisteret, skal registrere lokale hos skattemyndighetene dersom det brukes til produksjon eller lagring av avgiftspliktige varer.
§ 2-6 Avgiftsfritak ved utførselAvgiftsfritak ved utførsel
Varer som utføres fra særavgiftsområdet til utlandet, Svalbard, Jan Mayen og de norske bilandene, er fritatt for avgift. Fritaket gjelder også varer som legges på tollager og skal utføres.
§ 2-7 Avgiftsfritak ved deklarasjonsunntakAvgiftsfritak ved deklarasjonsunntak
Varer som med hjemmel i vareførselsloven § 4-1 tredje ledd er unntatt fra deklarasjonsplikt ved innførsel til særavgiftsområdet, er fritatt for avgift.
§ 2-8 Avgiftsfritak ved destruksjonAvgiftsfritak ved destruksjon
Varer som destrueres, er fritatt for avgift.
Alkoholholdige drikkevarer som innføres til særavgiftsområdet eller leveres til salg eller bruk som proviant i fartøy eller luftfartøy som skal forlate særavgiftsområdet, er fritatt for avgift.
§ 4-5 Avgiftsfritak for utsalg på flyplassAvgiftsfritak for utsalg på flyplass
Alkoholholdige drikkevarer til tollavgiftsfritt utsalg på flyplass er fritatt for avgift.
§ 4-6 Avgiftsfritak for denaturert etanolAvgiftsfritak for denaturert etanol
Etanol som er denaturert, er fritatt for avgift.
§ 4-7 Avgiftsfritak for teknisk brukAvgiftsfritak for teknisk bruk
Etanol til nærmere bestemt teknisk bruk er fritatt for avgift.
Emballasje som inneholder drikkevarer av kakao og sjokolade, er fritatt for grunnavgift.
§ 5-5 Avgiftsfritak for proviantAvgiftsfritak for proviant
Emballasje med drikkevarer som innføres til særavgiftsområdet eller leveres til salg eller bruk som proviant i fartøy eller luftfartøy som skal forlate særavgiftsområdet, er fritatt for miljø- og grunnavgift.
§ 5-6 Avgiftsfritak for utsalg på flyplassAvgiftsfritak for utsalg på flyplass
Emballasje med drikkevarer til tollavgiftsfritt utsalg på flyplass er fritatt for miljø- og grunnavgift.
§ 5-7 Avgiftsfritak for utdeling på veldedig grunnlagAvgiftsfritak for utdeling på veldedig grunnlag
Emballasje med drikkevarer som leveres vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag, er fritatt for miljø- og grunnavgift.
Avgiftsfritak for utdeling på veldedig grunnlag
Sukker som leveres vederlagsfritt til mottaker for utdeling på veldedig grunnlag, er fritatt for avgift.
Den som er registrert som eier i Kjøretøyregisteret, skal betale avgiften dersom det brukes merket mineralolje eller merket biodiesel til formål som ikke er fritatt for avgift etter § 7-4 første eller andre ledd. Den som har disposisjonsrett over kjøretøyet, skal betale avgiften dersom vedkommende har hatt fordel av bruken.
§ 7-4 Avgiftsfritak for mineralolje og biodieselAvgiftsfritak for mineralolje og biodiesel
Mineralolje og biodiesel som brukes til annet enn som drivstoff på kjøretøy, er fritatt for avgift.
Mineralolje og biodiesel til traktorer, anleggskjøretøy og motorredskaper er fritatt for avgift.
Avgiftsfritak gjennomføres ved bruk av merkede produkter. Departementet kan gi forskrift om merkestoffer, plikt til å merke mineralolje og at fritak for avgift gjennomføres på annen måte enn ved bruk av merkede produkter.
§ 7-5 Avgiftsfritak for bensinAvgiftsfritak for bensin
Bensin til luftfartøy, unntatt Forsvarets luftfartøy, er fritatt for avgift.
Gjenvunnet bensin og bensin med nærmere bestemte helse- og miljømessige egenskaper er fritatt for avgift.
Det gis tilskudd for avgift på bensin til båter og snøskutere til bruk i områder uten vei.
§ 7-6 Avgiftsfritak for bioetanolAvgiftsfritak for bioetanol
Bioetanol som brukes til annet enn som drivstoff på kjøretøy, er fritatt for avgift.
Bioetanol til traktorer, anleggskjøretøy og motorredskaper er fritatt for avgift.
§ 7-7 Avgiftsfritak for naturgass og LPGAvgiftsfritak for naturgass og LPG
Biokomponenter i naturgass og LPG er fritatt for avgift.
Andel hydrogen i naturgass og LPG er fritatt for avgift.
Naturgass og LPG som leveres fra autogassanlegg, og som brukes til annet enn som drivstoff på kjøretøy, er fritatt for avgift.
Naturgass og LPG som leveres fra autogassanlegg til traktorer, anleggskjøretøy og motorredskaper, er fritatt for avgift.
Mineralolje til luftfartøy i utenriksfart er fritatt for avgift.
§ 8-6 Avgiftsfritak for fiske og fangstAvgiftsfritak for fiske og fangst
Mineralolje til fartøy som driver fiske og fangst utenfor 250 nautiske mil fra grunnlinjen, er fritatt for avgift.
Avgiftsfritak for petroleumsvirksomheten
Smøreolje til petroleumsvirksomheten på kontinentalsokkelen og forsyningsskip i slik virksomhet er fritatt for avgift.
§ 9-6 Avgiftsfritak for råstoffAvgiftsfritak for råstoff
Smøreolje som brukes i produksjon av varer, er fritatt for avgift.
Avgiftsfritak for luftfartøy i utenriksfart
Mineralske produkter til luftfartøy i utenriksfart er fritatt for avgift.
§ 12-6 Avgiftsfritak for karbonfangst og -lagringAvgiftsfritak for karbonfangst og -lagring
Mineralske produkter er fritatt for avgift dersom CO2-utslippet fra produktene fanges og lagres permanent.
§ 12-7 Avgiftsfritak for råstoffAvgiftsfritak for råstoff
Mineralske produkter som brukes i produksjon av varer, er fritatt for avgift dersom det ikke oppstår utslipp av karbon i forbindelse med produksjonen.
§ 12-8 Avgiftsfritak for bensinAvgiftsfritak for bensin
Gjenvunnet bensin er fritatt for avgift.
Bensin med nærmere bestemte helse- og miljømessige egenskaper er fritatt for avgift.
§ 12-9 Avgiftsfritak for naturgass og LPGAvgiftsfritak for naturgass og LPG
Andel hydrogen i naturgass og LPG er fritatt for avgift.
Naturgass og LPG som er avgiftspliktig etter § 13-1, er fritatt for avgift.
Avgiftsfritak for farlig avfall
Forbrenning av farlig avfall er fritatt for avgift.
§ 14-6 Avgiftsfritak for fangst og lagringAvgiftsfritak for fangst og lagring
Utslipp av CO2 fra forbrenning av avfall som fanges og lagres, er fritatt for avgift.
Passasjerer som reiser i transitt eller transfer, er fritatt for avgift.
§ 15-5 Avgiftsfritak for ansatteAvgiftsfritak for ansatte
Luftfartsselskapets ansatte på tjenestereise er fritatt for avgift.
§ 15-6 Avgiftsfritak for barnAvgiftsfritak for barn
Barn under to år er fritatt for avgift.
§ 16-2 Registrering i SæravgiftsregisteretRegistrering i Særavgiftsregisteret
Eiere av avgiftspliktige enheter skal registreres i Særavgiftsregisteret. Dette gjelder ikke for enheter som bare har avgiftsfrie utslipp, med mindre de er omfattet av miljøavtale med staten om reduksjon av NOX-utslipp.
Operatører av avgiftspliktige enheter på kontinentalsokkelen skal registreres i Særavgiftsregisteret.
Eiere og operatører som ikke har forretningssted eller hjemsted i særavgiftsområdet, skal registreres ved representant.
§ 16-3 AvgiftspliktigAvgiftspliktig
Avgiften skal beregnes av den som er eller skal være registrert i Særavgiftsregisteret. Eiere og operatører som ikke har forretningssted eller hjemsted i særavgiftsområdet, og deres representanter, er solidarisk ansvarlige for avgiften.
§ 16-4 Avgiftsfritak ved miljøavtaleAvgiftsfritak ved miljøavtale
Utslipp fra enheter som er omfattet av miljøavtale med staten om reduksjon av NOX-utslipp, er fritatt for avgift.
§ 16-5 Avgiftsfritak for utenriksfartAvgiftsfritak for utenriksfart
Utslipp fra fartøy og luftfartøy i utenriksfart er fritatt for avgift for hele farten.
§ 16-6 Avgiftsfritak for fiske og fangstAvgiftsfritak for fiske og fangst
Utslipp fra fartøy som driver fiske eller fangst, er fritatt for avgift for utslipp utenfor 250 nautiske mil fra grunnlinjen.
Avgiftsfritak for innsatssonen
Elektrisk kraft til husholdninger og offentlig forvaltning i innsatssonen er fritatt for avgift.
§ 17-5 Avgiftsfritak for enkelte produksjonsanleggAvgiftsfritak for enkelte produksjonsanlegg
Elektrisk kraft som produseres i energigjenvinningsanlegg, mikrokraftverk, nødstrømsaggregat og mottrykksanlegg, er fritatt for avgift.
§ 17-6 Avgiftsfritak for enkelte bruksområderAvgiftsfritak for enkelte bruksområder
Elektrisk kraft til produksjon av elektrisk kraft er fritatt for avgift.
Elektrisk kraft til kjemisk reduksjon og i elektrolytiske, metallurgiske og mineralogiske prosesser er fritatt for avgift.
Elektrisk kraft til veksthusnæringen er fritatt for avgift.
Elektrisk kraft til skinnegående transportmidler og trolleybuss er fritatt for avgift.
§ 17-7 Avgiftsfritak for fornybar kraftAvgiftsfritak for fornybar kraft
Elektrisk kraft som produseres i solceller, er fritatt for avgift.
Elektrisk kraft som produseres fra fornybare energikilder, og som brukes på henholdsvis den eiendom eller det næringsområde hvor den er produsert, er fritatt for avgift.
Overføring av ideell arveandel etter arveloven i den enkelte eiendom ved skifte av arv eller fra uskiftet bo er fritatt for avgift. Fritaket gjelder ikke ved overføring av eiendom som forskudd på arv.
Overføring av eiendom til testamentsarving er fritatt for avgift dersom eiendommen overføres videre til ny eier samme dag.
§ 21-5 Avgiftsfritak ved oppløsning av sameieAvgiftsfritak ved oppløsning av sameie
Overføring av egen sameieandel ved oppløsning av sameie er fritatt for avgift.
§ 21-6 Avgiftsfritak for kongen mfl.Avgiftsfritak for kongen mfl.
Overføring av hjemmel til fast eiendom mellom kongen, dronningen, den nærmeste arveberettigede til tronen i hvert etterfølgende slektsledd og deres ektefeller, samt disses felles barn under 20 år, er fritatt for avgift.
§ 21-7 Avgiftsfritak for gave til det offentlige mv.Avgiftsfritak for gave til det offentlige mv.
Overføring av hjemmel til fast eiendom som gave til det offentlige og nærmere bestemte organisasjoner mv. er fritatt for avgift.
§ 21-8 Avgiftsfritak ved omorganisering mv.Avgiftsfritak ved omorganisering mv.
Overføring av hjemmel til fast eiendom ved omorganisering som kan gjennomføres med skattemessig kontinuitet etter skatteloven § 11-2 til § 11-5, § 11-11 og § 11-20, er fritatt for avgift.
Overføring av hjemmel til fast eiendom ved omdanning etter helseforetaksloven § 50 er fritatt for avgift.
§ 21-9 Avgiftsfritak etter Finnmarksloven og veglovaAvgiftsfritak etter Finnmarksloven og veglova
Overføring av hjemmel til fast eiendom i forbindelse med overføring av vegmyndighet etter veglova er fritatt for avgift.
§ 21-10 Avgiftsfritak for kommunal stiftelseAvgiftsfritak for kommunal stiftelse
Overføring av hjemmel til fast eiendom fra kommunal stiftelse til kommunen som opprettet stiftelsen, er fritatt for avgift.
§ 21-11 Avgiftsfritak ved tvangssalgAvgiftsfritak ved tvangssalg
Overføring av hjemmel til fast eiendom til forrige hjemmelshaver eller dennes ektefelle etter tvangsfullbyrdelsesloven er fritatt for avgift.
§ 21-12 Avgiftsfritak ved ugyldig avtaleAvgiftsfritak ved ugyldig avtale
Overføring av hjemmel til fast eiendom på grunnlag av en avtale som var ugyldig på avtaletidspunktet, er fritatt for avgift. Overføring av eiendom tilbake til den opprinnelige eieren er også fritatt for avgift.
§ 21-13 Forholdet til forvaltningslovenForholdet til forvaltningsloven
Departementet kan gi forskrift som utfyller og fraviker reglene i forvaltningsloven, også om taushetsplikt, opplysningsplikt, kontroll, endring av fastsatt avgift og klageinstans.
§ 21-14 Betaling av avgiftBetaling av avgift
Departementet kan gi forskrift om betaling av dokumentavgift, også om renter og om bankers plikt til å avvise betalingsoppdrag med mangelfulle opplysninger.
§ 21-15 TilleggsavgiftTilleggsavgift
Avgiftspliktig som forsettlig eller grovt uaktsomt gir uriktige eller ufullstendige opplysninger til skattemyndighetene, kan ilegges tilleggsavgift når de uriktige eller ufullstendige opplysningene kan føre til avgiftsfordeler.
Tilleggsavgiften beregnes inntil det dobbelte, i gjentakelsestilfelle inntil det firedobbelte, av den unndratte avgiften.
§ 21-16 TvangsgrunnlagTvangsgrunnlag
Krav på avgift og tilleggsavgift er tvangsgrunnlag for utlegg.
§ 21-17 StraffStraff
Den som unnlater å medvirke til kontroll, straffes med bot eller fengsel inntil to år.
Vrakpantavgiften og en andel av engangsavgiften betales tilbake dersom motorvognen utføres fra særavgiftsområdet.
Departementet kan gi forskrift om beregning av og vilkår for tilbakebetaling av avgift ved utførsel.
§ 22-4 Avgiftsfritak for spesialkjøretøy mv.Avgiftsfritak for spesialkjøretøy mv.
Ambulanser, brannbiler, lett pansrede motorvogner til offentlig bruk, begravelsesbiler, amatørbygde motorvogner og motorvogner registrert som lisensiert rallybil, trial- eller enduromotorsykkel er fritatt for engangsavgift.
§ 22-5 Avgiftsfritak for motorvogner til enkelte anvendelserAvgiftsfritak for motorvogner til enkelte anvendelser
Minibusser klasse 1 og 2 til transport av personer med funksjonsnedsettelse, snøskutere i ambulansetjeneste, motorsykler og snøskutere til bruk i reindriftsnæringen og drosjer tilpasset transport av rullestolbrukere er fritatt for engangsavgift.
§ 22-6 Avgiftsfritak for midlertidig brukAvgiftsfritak for midlertidig bruk
Motorvogner som innføres til særavgiftsområdet for midlertidig bruk, er fritatt for avgift.
§ 22-7 Avgiftsfritak ved arvAvgiftsfritak ved arv
Arvede motorvogner som innføres til særavgiftsområdet, er fritatt for engangsavgift.
§ 23-5 Avgiftsfritak ved omorganisering mv.Avgiftsfritak ved omorganisering mv.
Omregistrering av kjøretøy ved omorganisering som gjennomføres med lovfestet selskapsrettslig kontinuitet, eller kan gjennomføres med skattemessig kontinuitet etter skatteloven §§ 11-2 til 11-5, § 11-11 og § 11-20, er fritatt for avgift.
Omregistrering av kjøretøy ved omdanning etter helseforetaksloven § 50 er fritatt for avgift.
§ 23-6 Avgiftsfritak ved kortvarig registreringAvgiftsfritak ved kortvarig registrering
Omregistrering av kjøretøy på ny eier innen to måneder er fritatt for avgift.
§ 23-7 Avgiftsfritak ved heving mv.Avgiftsfritak ved heving mv.
Omregistrering av kjøretøy i forbindelse med heving eller omlevering er fritatt for avgift.
§ 23-8 Avgiftsfritak for eldre kjøretøyAvgiftsfritak for eldre kjøretøy
Omregistrering av kjøretøy som er 30 år eller eldre, er fritatt for avgift.
§ 25-4 Avgiftsfritak for SvalbardAvgiftsfritak for Svalbard
Trafikkforsikringer og gebyrer som gjelder motorvogn som er registrert til bruk på Svalbard, er fritatt for avgift.
§ 25-5 Avgiftsfritak for stjålet motorvognAvgiftsfritak for stjålet motorvogn
Trafikkforsikringer og gebyrer som gjelder motorvogn som er stjålet, er fritatt for avgift.
§ 25-6 Avgiftsfritak for tapte kravAvgiftsfritak for tapte krav
Trafikkforsikringer er fritatt for avgift dersom kravet på forsikringspremie er endelig tapt.