Forskrift om beregning av ansvarlig kapital

§ 1 VirkeområdeVirkeområde

Endret ved forskrifter 17 juli 1996 nr. 781 (i kraft 31 des 1996), 7 nov 1997 nr. 1153 (i kraft 1 des 1997), 14 des 2006 nr. 1507 (i kraft 1 jan 2007), 22 aug 2014 nr. 1103 (i kraft 30 sep 2014), 9 des 2016 nr. 1528 (i kraft 1 jan 2017).

Del A i denne forskrift gjelder for forvaltningsselskaper for verdipapirfond og forvaltere av alternative investeringsfond som ikke har tillatelse til å drive aktiv forvaltning, oppgjørssentraler og pensjonsforetak, og angir hvordan den ansvarlige kapital i disse foretakene defineres og beregnes i samsvar med de lovmessige minstekrav og krav om forsvarlig kapitaldekning.

Del B i denne forskrift gjelder for banker, kredittforetak, finansieringsforetak, holdingforetak i finanskonsern som ikke er forsikringskonsern, verdipapirforetak og forvaltningsselskaper for verdipapirfond og forvaltere av alternative investeringsfond som har tillatelse til å drive aktiv forvaltning, og angir hvordan den ansvarlige kapital i disse foretakene defineres og beregnes i samsvar med de lovmessige minstekrav og krav om forsvarlig kapitaldekning.

Del ADel A

Tilføyd ved forskrift 22 aug 2014 nr. 1103 (i kraft 30 sep 2014).

§ 2 Ansvarlig kapitalAnsvarlig kapital

Endret ved forskrifter 14 des 2006 nr. 1507 (i kraft 1 jan 2007), 20 des 2010 nr. 1717 (i kraft 1 jan 2011), 22 aug 2014 nr. 1103 (i kraft 30 sep 2014).

Den ansvarlige kapitalen består av kjernekapital (§ 3) og tilleggskapital (§ 4). Kjernekapitalen består av egenkapital (ren kjernekapital) og annen godkjent kjernekapital. Ved beregningen gjelder fradrag, tillegg og begrensninger i henhold til § 7 til § 9.

§ 3 Egenkapital (ren kjernekapital)Egenkapital (ren kjernekapital)

Endret ved forskrifter 28 nov 1996 nr. 1132, 11 jan 2000 nr. 22 (fom regnskapsåret 1999), 14 mai 2001 nr. 501 (fom kvartalsregnskap som avlegges for 1. kvartal 2001), 28 sep 2001 nr. 1113, 14 des 2006 nr. 1507 (i kraft 1 jan 2007), 4 april 2008 nr. 339, 18 des 2009 nr. 1726 (i kraft 21 des 2009), 20 des 2010 nr. 1717 (i kraft 1 jan 2011), 24 jan 2011 nr. 69, 22 aug 2014 nr. 1103 (i kraft 30 sep 2014), 9 des 2016 nr. 1528 (i kraft 1 jan 2017), 20 des 2023 nr. 2228 (i kraft 1 jan 2024).

Innbetalt ordinær vedtektsfestet aksjekapital.

Overkursfond.

Utjevningsfond.

Innbetalt ordinær vedtektsfestet eierandelskapital.

Annen opptjent og annen innskutt egenkapital. Utstedt kapital, herunder interessentinnskudd, omfattes ikke.

Akkumulert overskudd i henhold til offentliggjort og revisorbekreftet delårsregnskap forutsatt at beløpet reduseres med påregnelig skatt og utbytte, og at tapsgjennomgang er foretatt i samsvar med forskrifter for regnskapsmessig behandling av utlån og garantier i finansinstitusjoner. Ved bruk av egenkapitalmetoden i selskapsregnskapet skal periodens overføring til fond for vurderingsforskjeller komme til fradrag ved beregning av akkumulert overskudd etter første punktum.

§ 3a Annen godkjent kjernekapital (hybridkapital, herunder fondsobligasjonskapital)Annen godkjent kjernekapital (hybridkapital, herunder fondsobligasjonskapital)

Tilføyd ved forskrift 20 des 2010 nr. 1717 (i kraft 1 jan 2011), endret ved forskrift 22 aug 2014 nr. 1103 (i kraft 30 sep 2014).

Kapital som er godkjent i henhold til reglene nedenfor kan medregnes som annen kjernekapital. Finansdepartementet kan fastsette nærmere regler om annen kjernekapital.

i) kapital uten fastsatt løpetid med moderate incentiver til tilbakebetaling, og ii) kapital uten incentiver til tilbakebetaling med fastsatt løpetid på minimum 30 år hvor kravet om tilbakebetaling kan suspenderes

kapital uten fastsatt løpetid og uten incentiver til tilbakebetaling

kapital som ikke kan tilbakebetales og som kan konverteres til ordinære aksjer eller egenkapitalbevis.

Generelle vilkår

Kapitalen må være fullt innbetalt, være usikret, og stå tilbake for institusjonens ansvarlige lånekapital.
Finanstilsynet må ha gitt samtykke til opptak av kapitalen.

§ 4 TilleggskapitalTilleggskapital

Endret ved forskrifter 17 juli 1996 nr. 781 (i kraft 31 des 1996), 11 jan 2000 nr. 22 (fom regnskapsåret 1999), 14 des 2006 nr. 1507 (i kraft 1 jan 2007), 18 des 2009 nr. 1726 (i kraft 21 des 2009), 20 des 2010 nr. 1717 (i kraft 1 jan 2011), 22 aug 2014 nr. 1103 (i kraft 30 sep 2014), 9 des 2016 nr. 1528 (i kraft 1 jan 2017).

Ansvarlig lånekapital uten fastsatt løpetid som oppfyller følgende vilkår:

Særskilt samtykke fra myndighetene for opptak av slik kapital må foreligge.
Midlene skal ikke kunne tilbakebetales på kreditors initiativ eller uten Finanstilsynets forhåndssamtykke.
Midlene må kunne anvendes til dekning av tap eller underskudd uten at institusjonens virksomhet opphører.
Låneavtalen skal inneholde en rett for låntaker til å utsette renteutbetalinger.

Ansvarlig lånekapital med fastsatt løpetid som tilfredsstiller følgende vilkår:

Særskilt samtykke fra myndighetene for opptak av lånekapitalen må foreligge.
Lånekapitalen skal være usikret og skal stå tilbake for institusjonens alminnelige gjeld, samt være fullt innbetalt.
Lånet må ha en løpetid på minst 5 år. I de siste 5 år før avtalt forfall av lånet, eller av deler av lånet, skal den delen av lånekapital som kan medregnes som tilleggskapital hvert år reduseres med 20 prosent av det beløp som forfaller. Siste år før forfall medregnes ikke lånet som ansvarlig kapital.
Låneavtalen må ikke inneholde klausuler om at lånet på kreditors initiativ kan kreves tilbakebetalt før den avtalte forfallsdato. Tilbakebetaling av lånet før avtalt forfallsdato kan ikke foretas uten Finanstilsynets forhåndssamtykke.

§ 5 (Opphevet 1 jan 2007 ved forskrift 14 des 2006 nr. 1507.)(Opphevet 1 jan 2007 ved forskrift 14 des 2006 nr. 1507.)

§ 6 (Opphevet ved forskrift 23 des 1992 nr. 1202.)(Opphevet ved forskrift 23 des 1992 nr. 1202.)

§ 7 FradragsposterFradragsposter

Endret ved forskrifter 17 juli 1996 nr. 781 (i kraft 31 des 1996), 10 mai 1999 nr. 562 (i kraft 1 juli 1999), 11 jan 2000 nr. 22 (fom regnskapsåret 1999), 17 mars 2000 nr. 276, 22 des 2003 nr. 1770 (i kraft 1 jan 2004), 14 des 2006 nr. 1507 (i kraft 1 jan 2007), 4 april 2008 nr. 339, 20 des 2010 nr. 1717 (i kraft 1 jan 2011), 22 aug 2014 nr. 1103 (i kraft 30 sep 2014), 9 des 2016 nr. 1528 (i kraft 1 jan 2017).

Akkumulert underskudd.

Beholdning av egne aksjer/grunnfondsbevis.

Bokført goodwill, utsatt skattefordel og andre immaterielle aktiva, herunder immaterielle eiendeler som fremkommer etter anvendelse av reglene i IFRS 4.31-4.33 og immaterielle eiendeler beregnet etter reglene i IFRS 4.31-4.33 som har kommet til fradrag i forsikringsforpliktelsene ved anvendelse av IFRS 3.

Overfinansiering av pensjonsforpliktelser, hensyntatt effekten av utsatt skatt.

Nettofortjenesten fra kapitaliseringen av fremtidige inntekter fra verdipapiriserte aktiva som benyttes til kredittstøtte.

Utbytte og konsernbidrag avsatt til utdeling som er klassifisert som egenkapital, jf. International Accounting Standards (IAS) 10.

Netto urealisert gevinst på aksjer, andeler og grunnfondsbevis klassifisert som tilgjengelig for salg hensyntatt effekten av utsatt skatt, jf. International Accounting Standards (IAS) 39. Bestemmelsen gjelder ikke pensjonsforetak.

§ 8 TilleggTillegg

Tilføyd ved forskrift 14 des 2006 nr. 1507 (i kraft 1 jan 2007), endret ved forskrift 9 des 2016 nr. 1528 (i kraft 1 jan 2017).

Netto urealisert tap på utlån, sertifikater og obligasjoner klassifisert som tilgjengelig for salg, jf. IAS 39, med unntak for nedskrivning som følge av svekket kredittverdighet. Bestemmelsen gjelder ikke for pensjonsforetak.

Netto urealisert tap på sikringsinstrumenter ved kontantstrømssikring, jf. International Accounting Standards (IAS) 39.

Urealisert tap fratrukket kjernekapitalen som følge av økt verdi av gjeld og som skyldes en bedring av foretakets egen kredittverdighet, jf. International Accounting Standards (IAS) 39.

§ 9 BegrensningerBegrensninger

Endret ved forskrifter 14 des 2006 nr. 1507 (i kraft 1 jan 2007, tidligere § 8), 20 des 2010 nr. 1717 (i kraft 1 jan 2011), 22 aug 2014 nr. 1103 (i kraft 30 sep 2014), 9 des 2016 nr. 1528 (i kraft 1 jan 2017).

Summen av de poster som inngår i tilleggskapitalen kan ikke utgjøre mer enn 100 prosent av kjernekapitalen etter fradrag og tillegg som spesifisert i bokstav e.

Ansvarlig lånekapital med fastsatt løpetid kan ikke tilsvare et høyere beløp enn tilsvarende 50 prosent av kjernekapitalen etter fradrag og tillegg som spesifisert i bokstav e.

–

Summen av annen godkjent kjernekapital i henhold til § 3a første ledd bokstav a, b og c kan ikke utgjøre mer enn 50 prosent av kjernekapitalen etter fradrag og tillegg som spesifisert i bokstav e. Summen av annen godkjent kjernekapital i henhold til § 3a første ledd bokstav a og b kan ikke utgjøre mer enn 35 prosent av kjernekapitalen etter fradrag og tillegg som spesifisert i bokstav e. Annen godkjent kjernekapital i henhold til § 3a første ledd bokstav a kan ikke utgjøre mer enn 15 prosent av kjernekapitalen etter fradrag og tillegg som spesifisert i bokstav e.

Fradrag av postene nevnt i § 7 første ledd bokstav a til l og r og tillegg av postene nevnt i § 8 bokstav a til c.

Finanstilsynet kan i særlige tilfeller og for en tidsbegrenset periode samtykke i at et finansforetak kan ha en sammensetning av den ansvarlige kapitalen som overskrider grensene som følger av første ledd.

§ 11 OvergangsbestemmelserOvergangsbestemmelser

Endret ved forskrifter 17 mars 2000 nr. 276, 20 des 2005 nr. 1602 (i kraft 1 jan 2006 med virkning for regnskapsår som starter 1 jan 2005 eller senere), 14 des 2006 nr. 1507 (i kraft 1 jan 2007, tidligere § 10), 20 des 2010 nr. 1717 (i kraft 1 jan 2011), 22 aug 2014 nr. 1103 (i kraft 30 sep 2014).

Fondsobligasjonskapital opptatt før 31. desember 2010 som teller med som kjernekapital per 31. desember 2010, men som ikke oppfyller vilkårene i § 3a, skal kunne medregnes som annen godkjent kjernekapital etter § 3a frem til 1. januar 2041, men slik at beløpet som medregnes fra 1. januar 2021 begrenses til maksimalt 20 prosent av kjernekapitalen etter fradrag og tillegg som spesifisert i § 9 bokstav e, og slik at beløpet som medregnes fra 1. januar 2031 begrenses til maksimalt 10 prosent av kjernekapitalen etter fradrag og tillegg som spesifisert i § 9 bokstav e.

Del BDel B

Tilføyd ved forskrift 22 aug 2014 nr. 1103 (i kraft 30 sep 2014), opphevet ved forskrift 19 des 2019 nr. 2111 (i kraft 31 des 2019, unntatt § 22).

Tilføyd ved forskrift 22 aug 2014 nr. 1103 (i kraft 30 sep 2014), endret ved forskrift 9 des 2016 nr. 1528 (i kraft 1 jan 2017), opphevet ved forskrift 19 des 2019 nr. 2111 (i kraft 31 des 2019).

§ 22 IkrafttredenIkrafttreden

Endret ved forskrifter 14 des 2006 nr. 1507 (i kraft 1 jan 2007, tidligere § 9), 22 aug 2014 nr. 1103 (i kraft 30 sep 2014, tidligere § 10).

Denne forskrift trer i kraft samtidig med forskrift om minstekrav til kapitaldekning i finansinstitusjoner, jf. lov 10. juni 1988 nr. 40 om finansieringsvirksomhet og finansinstitusjoner §§ 2-9 tredje ledd og 3-17.

Endringshistorikk

13 endringer siden 2001

Forskrift om gjennomføring av regler om bufferfond for private garanterte pensjonsprodukter

Kunngjort:: 22. desember 2023
Kunngjøringsnummer:: 2023-1532
Ikrafttredelse:: 2024-01-01
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. i CRR/CRD IV-forskriften mv. (inkorporering av kapitalkravsforordningen)

Kunngjort:: 6. januar 2020
Kunngjøringsnummer:: 2019-1331
Ikrafttredelse:: 2019-12-31
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. i forskrift om beregning av ansvarlig kapital

Kunngjort:: 20. desember 2017
Kunngjøringsnummer:: 2017-1418
Ikrafttredelse:: 2018-01-01
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. i diverse forskrifter om finansforetak mv.

Kunngjort:: 15. desember 2016
Kunngjøringsnummer:: 2016-1211
Ikrafttredelse:: 2017-01-01
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. i forskrift om beregning av ansvarlig kapital

Kunngjort:: 26. august 2014
Kunngjøringsnummer:: 2014-0775
Ikrafttredelse:: 2014-09-30
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. i forskrifter om kapital og om store engasjementer

Kunngjort:: 25. januar 2011
Kunngjøringsnummer:: 2011-0066
Ikrafttredelse:: 2011-01-24
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr i forskrift om beregning av ansvarlig kapital

Kunngjort:: 23. desember 2010
Kunngjøringsnummer:: 2010-1215
Ikrafttredelse:: 2011-01-01
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. i forskrift om årsregnskap m.m.

Kunngjort:: 15. april 2008
Kunngjøringsnummer:: 2008-0277
Ikrafttredelse:: 2008-04-04, 2008-04-04 med virkning for regnskapsår og delårsperioder som starter 2008-01-01 eller senere
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. forskr om beregning av ansvarlig kapital

Kunngjort:: 22. desember 2006
Kunngjøringsnummer:: 2006-1059
Ikrafttredelse:: 2007-01-01
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. i forskrift om beregning av ansvar

Kunngjort:: 23. desember 2005
Kunngjøringsnummer:: 2005-1301
Ikrafttredelse:: 2006-01-01
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr i forskrift til forsvl.

Kunngjort:: 6. januar 2004
Kunngjøringsnummer:: 2003-1508
Ikrafttredelse:: 2004-01-01
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr.forskrift om beregning av ansvarlig kapital

Kunngjort:: 2. oktober 2001
Kunngjøringsnummer:: 2001-1101
Ikrafttredelse:: 2001-09-28
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. i beregning av ansvarlig kapital

Kunngjort:: 18. mai 2001
Kunngjøringsnummer:: 2001-0550
Ikrafttredelse:: 2001-05-14 og med virkning for kvartalsregnskap som avlegges for 1. kvartal 2001
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Kilde: Norsk Lovtidend via Lovdata (api.lovdata.no)

Endringshistorikk

13 endringer siden 2001

Forskrift om gjennomføring av regler om bufferfond for private garanterte pensjonsprodukter

Kunngjort:: 22. desember 2023
Kunngjøringsnummer:: 2023-1532
Ikrafttredelse:: 2024-01-01
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. i CRR/CRD IV-forskriften mv. (inkorporering av kapitalkravsforordningen)

Kunngjort:: 6. januar 2020
Kunngjøringsnummer:: 2019-1331
Ikrafttredelse:: 2019-12-31
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. i forskrift om beregning av ansvarlig kapital

Kunngjort:: 20. desember 2017
Kunngjøringsnummer:: 2017-1418
Ikrafttredelse:: 2018-01-01
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. i diverse forskrifter om finansforetak mv.

Kunngjort:: 15. desember 2016
Kunngjøringsnummer:: 2016-1211
Ikrafttredelse:: 2017-01-01
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. i forskrift om beregning av ansvarlig kapital

Kunngjort:: 26. august 2014
Kunngjøringsnummer:: 2014-0775
Ikrafttredelse:: 2014-09-30
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. i forskrifter om kapital og om store engasjementer

Kunngjort:: 25. januar 2011
Kunngjøringsnummer:: 2011-0066
Ikrafttredelse:: 2011-01-24
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr i forskrift om beregning av ansvarlig kapital

Kunngjort:: 23. desember 2010
Kunngjøringsnummer:: 2010-1215
Ikrafttredelse:: 2011-01-01
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. i forskrift om årsregnskap m.m.

Kunngjort:: 15. april 2008
Kunngjøringsnummer:: 2008-0277
Ikrafttredelse:: 2008-04-04, 2008-04-04 med virkning for regnskapsår og delårsperioder som starter 2008-01-01 eller senere
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. forskr om beregning av ansvarlig kapital

Kunngjort:: 22. desember 2006
Kunngjøringsnummer:: 2006-1059
Ikrafttredelse:: 2007-01-01
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. i forskrift om beregning av ansvar

Kunngjort:: 23. desember 2005
Kunngjøringsnummer:: 2005-1301
Ikrafttredelse:: 2006-01-01
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr i forskrift til forsvl.

Kunngjort:: 6. januar 2004
Kunngjøringsnummer:: 2003-1508
Ikrafttredelse:: 2004-01-01
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr.forskrift om beregning av ansvarlig kapital

Kunngjort:: 2. oktober 2001
Kunngjøringsnummer:: 2001-1101
Ikrafttredelse:: 2001-09-28
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. i beregning av ansvarlig kapital

Kunngjort:: 18. mai 2001
Kunngjøringsnummer:: 2001-0550
Ikrafttredelse:: 2001-05-14 og med virkning for kvartalsregnskap som avlegges for 1. kvartal 2001
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Kilde: Norsk Lovtidend via Lovdata (api.lovdata.no)