Forskrift om årsregnskap for verdipapirfond

Kapittel 1. Alminnelige bestemmelserKapittel 1. Alminnelige bestemmelser

§ 1-1 Forskriftens virkeområdeForskriftens virkeområde

Endret ved forskrifter 26 mars 2010 nr. 466 (i kraft 1 juli 2010), 21 des 2011 nr. 1467 (i kraft 1 jan 2012).

Det skal gis opplysninger i noter om de lån som er opptatt gjennom året. Det skal redegjøres for spesielle risikofaktorer knyttet til slike lån.

Det skal gis opplysninger i noter om de salg av finansielle instrumenter fondet ikke eier som er foretatt gjennom året. Det skal redegjøres for spesielle risikofaktorer knyttet til slike salg.

Regnskapslovens bestemmelser om små foretak gjelder ikke for verdipapirfond.

Plikter som er pålagt den regnskapspliktige i regnskapsloven kapittel 2, § 3-1, § 3-5 og kapittel 8 påhviler forvaltningsselskapet for verdipapirfondet, jf. lov om verdipapirfond § 2-1 første ledd, § 2-4 første ledd og § 8-1 første ledd nr. 1.

Kapittel 2. Årsregnskap og årsberetningKapittel 2. Årsregnskap og årsberetning

§ 2-1 Fastsettelse av årsregnskap og årsberetningFastsettelse av årsregnskap og årsberetning

Årsregnskapet og årsberetningen skal fastsettes av forvaltningsselskapets styre senest fire måneder etter regnskapsårets slutt.

§ 2-1a Rettvisende bildeRettvisende bilde

Tilføyd ved forskrift 20 des 2005 nr. 1599 (i kraft 1 jan 2006 med virkning for regnskapsår som starter 1 jan 2005 eller senere).

Hvis anvendelsen av en bestemmelse i kapittel 3 til 5 i denne forskrift i særlige unntakstilfeller er uforenlig med plikten til å gi et rettvisende bilde av årsregnskapet, skal bestemmelsen fravikes for å gi et rettvisende bilde som fastsatt i regnskapsloven § 3-2a første ledd.

§ 2-2 Årsberetningens innholdÅrsberetningens innhold

Endret ved forskrifter 20 des 2005 nr. 1599 (i kraft 1 jan 2006 med virkning for regnskapsår som starter 1 jan 2005 eller senere), 21 des 2011 nr. 1467 (i kraft 1 jan 2012), 1 nov 2024 nr. 2614.

Det skal opplyses om hvilket forvaltningsselskap som er forretningsfører og hvem som er depotmottaker for verdipapirfondet.

Det skal redegjøres for den finansielle risikoen som har vært knyttet til virksomheten i regnskapsåret. Det skal redegjøres for verdipapirfondets risikostyring og organisering av denne.

Kapittel 3. VurderingsreglerKapittel 3. Vurderingsregler

§ 3-1 Finansielle instrumenterFinansielle instrumenter

Regnskapsloven § 5-8 gjelder ikke. Finansielle instrumenter (fondets verdipapirportefølje) skal vurderes til virkelig verdi.

Kapittel 4. Resultatregnskap og balanseKapittel 4. Resultatregnskap og balanse

§ 4-1 ResultatregnskapResultatregnskap

Porteføljeinntekter og porteføljekostnader

Renteinntekter
Utbytte
Gevinst/tap ved realisasjon
Netto endring urealiserte kursgevinster/kurstap
Andre porteføljeinntekter

I. Porteføljeresultat

Forvaltningsinntekter og forvaltningskostnader mv

Provisjonsinntekter fra salg og innløsning av andeler
Kostnader ved salg og innløsning av andeler
Forvaltningshonorar
Andre inntekter
Andre kostnader

II. Forvaltningsresultat

III. Resultat før skattekostnad

Skattekostnad

Kapittel 5. NoteopplysningerKapittel 5. Noteopplysninger

§ 5-1 OpplysningspliktOpplysningsplikt

Regnskapsloven kapittel 7 om noteopplysninger gjelder med de unntak og tillegg som følger av bestemmelsene i dette kapittel. Opplysninger som nevnt i dette kapittel kan utelates når de ikke er av betydning for å bedømme verdipapirfondets stilling og resultat. Det skal likevel alltid gis opplysninger som nevnt i §§ 5-3 og 5-9.

§ 5-1a Rettvisende bildeRettvisende bilde

Tilføyd ved forskrift 20 des 2005 nr. 1599 (i kraft 1 jan 2006 med virkning for regnskapsår som starter 1 jan 2005 eller senere), endret ved forskrift 20 des 2011 nr. 1422 (fom regnskapsår påbegynt 1 jan 2011 eller senere).

Hvis anvendelsen av bestemmelsene i regnskapsloven og denne forskrift ikke er tilstrekkelig for å gi et rettvisende bilde som nevnt i regnskapsloven § 3-2a første ledd, skal det gis tilleggsopplysninger.

Dersom verdipapirfondet er engasjert i aktiviteter med vesentlig risiko eller vesentlige fordeler som ikke er innregnet i balansen, skal tilleggsopplysningene etter første ledd omfatte en beskrivelse av aktivitetenes finansielle virkning og formålet med dem.

Ethvert fravik som nevnt i § 2-1a i denne forskrift skal angis. Regnskapsloven § 7-1 sjette ledd annet punktum gjelder tilsvarende.

Kapittel 6. Avsluttende bestemmelserKapittel 6. Avsluttende bestemmelser

§ 6-1 IkrafttredelseIkrafttredelse

Denne forskrift trer i kraft 1. juli 1999. Fra samme tidspunkt oppheves forskrift 16. desember 1998 nr. 1243 om årsregnskap m.m. for verdipapirfond.

Endringshistorikk

6 endringer siden 2001

Forskrift om endring i forskrift om årsregnskap m.m. for verdipapirfond

Kunngjort:: 1. november 2024
Kunngjøringsnummer:: 2024-1183
Ikrafttredelse:: 2024-11-01
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr. i forskrifter om årsregnskap m.m.

Kunngjort:: 30. desember 2011
Kunngjøringsnummer:: 2011-1102
Ikrafttredelse:: 2011-12-20, med virkning for regnskapsår påbegynt 2011-01-01 eller senere
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Ikrafts. av lov 2008:63, 2009:120 og endr i forskrifter

Kunngjort:: 30. mars 2010
Kunngjøringsnummer:: 2010-0317
Ikrafttredelse:: 2010-07-01
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Verdipapirforskriften

Kunngjort:: 13. juli 2007
Kunngjøringsnummer:: 2007-0672
Ikrafttredelse:: 2007-11-01, 2008-01-01, departementet bestemmer
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr forskrift om årsregnskap for verdipapirfond

Kunngjort:: 23. desember 2005
Kunngjøringsnummer:: 2005-1298
Ikrafttredelse:: 2006-01-01
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Endr forskrift om årsregnskap for verdipapirfond

Kunngjort:: 15. august 2003
Kunngjøringsnummer:: 2003-0890
Ikrafttredelse:: 2003-08-13
Ansvarlig departement:: Finansdepartementet

Kilde: Norsk Lovtidend via Lovdata (api.lovdata.no)

Forskrift om årsregnskap for verdipapirfond

Kapittel 1. Alminnelige bestemmelserKapittel 1. Alminnelige bestemmelser

§ 1-1 Forskriftens virkeområdeForskriftens virkeområde

Kapittel 2. Årsregnskap og årsberetningKapittel 2. Årsregnskap og årsberetning

§ 2-1 Fastsettelse av årsregnskap og årsberetningFastsettelse av årsregnskap og årsberetning

§ 2-1a Rettvisende bildeRettvisende bilde

§ 2-2 Årsberetningens innholdÅrsberetningens innhold

Kapittel 3. VurderingsreglerKapittel 3. Vurderingsregler

§ 3-1 Finansielle instrumenterFinansielle instrumenter

Kapittel 4. Resultatregnskap og balanseKapittel 4. Resultatregnskap og balanse

§ 4-1 ResultatregnskapResultatregnskap

Kapittel 5. NoteopplysningerKapittel 5. Noteopplysninger

§ 5-1 OpplysningspliktOpplysningsplikt

§ 5-1a Rettvisende bildeRettvisende bilde

Kapittel 6. Avsluttende bestemmelserKapittel 6. Avsluttende bestemmelser

§ 6-1 IkrafttredelseIkrafttredelse

Endringshistorikk

Kapittel 1. Alminnelige bestemmelserKapittel 1. Alminnelige bestemmelser

§ 1-1 Forskriftens virkeområdeForskriftens virkeområde

Kapittel 2. Årsregnskap og årsberetningKapittel 2. Årsregnskap og årsberetning

§ 2-1 Fastsettelse av årsregnskap og årsberetningFastsettelse av årsregnskap og årsberetning

§ 2-1a Rettvisende bildeRettvisende bilde

§ 2-2 Årsberetningens innholdÅrsberetningens innhold

Kapittel 3. VurderingsreglerKapittel 3. Vurderingsregler

§ 3-1 Finansielle instrumenterFinansielle instrumenter

Kapittel 4. Resultatregnskap og balanseKapittel 4. Resultatregnskap og balanse

§ 4-1 ResultatregnskapResultatregnskap

Kapittel 5. NoteopplysningerKapittel 5. Noteopplysninger

§ 5-1 OpplysningspliktOpplysningsplikt

§ 5-1a Rettvisende bildeRettvisende bilde

Kapittel 6. Avsluttende bestemmelserKapittel 6. Avsluttende bestemmelser

§ 6-1 IkrafttredelseIkrafttredelse

§ 4-2 BalanseBalanse

§ 4-3 Ingen kontantstrømoppstillingIngen kontantstrømoppstilling

§ 5-2 RegnskapsprinsipperRegnskapsprinsipper

§ 5-3 Virkningen av feil i tidligere årsregnskapVirkningen av feil i tidligere årsregnskap

§ 5-4 Finansiell markedsrisikoFinansiell markedsrisiko

§ 5-5 Aksjer, andeler og rentebærende verdipapirerAksjer, andeler og rentebærende verdipapirer

§ 5-6 Finansielle derivaterFinansielle derivater

§ 5-7 Verdipapirporteføljens omløpshastighet mvVerdipapirporteføljens omløpshastighet mv

§ 5-8 EgenkapitalEgenkapital

§ 5-9 Andeler og andelsklasserAndeler og andelsklasser

§ 5-10 Provisjonsinntekter fra salg og innløsning av andelerProvisjonsinntekter fra salg og innløsning av andeler

§ 5-11 Kostnader ved salg og innløsning av andelerKostnader ved salg og innløsning av andeler

§ 5-12 ForvaltningshonorarForvaltningshonorar

§ 5-13 Andre porteføljeinntekter, andre inntekter og andre kostnaderAndre porteføljeinntekter, andre inntekter og andre kostnader

Endringshistorikk