Stortingets skattevedtak 2025

Kapittel 1. GenereltKapittel 1. Generelt

§ 1-1 Vedtakets anvendelsesområdeVedtakets anvendelsesområde

Dette vedtaket gjelder utskriving av skatt på inntekt og formue for inntektsåret 2025. Vedtaket legges også til grunn for utskriving av forskudd på skatt for inntektsåret 2025 etter reglene i skattebetalingsloven kapittel 4 til 6.

Sammen med bestemmelsene om forskudd på skatt i skattebetalingsloven gjelder dette vedtaket også når skatteplikt utelukkende følger av lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv. og skattyteren ikke skal svare terminskatt etter samme lov § 7.

§ 1-2 Forholdet til skattelovgivningenForholdet til skattelovgivningen

Så langt dette vedtak ikke bestemmer noe annet, legges lovgivningen om skatt på formue og inntekt til grunn ved anvendelsen av vedtaket.

Kapittel 2. Formuesskatt til staten og kommuneneKapittel 2. Formuesskatt til staten og kommunene

§ 2-1 Formuesskatt til staten – personlig skattyter og dødsboFormuesskatt til staten – personlig skattyter og dødsbo

Personlig skattyter og dødsbo svarer formuesskatt til staten av den delen av skattyterens samlede antatte formue som overstiger 1 760 000 kroner. Satsen skal være 0,475 pst. for formue inntil 20 700 000 kroner og 0,575 pst. for den delen av formuen som overstiger 20 700 000 kroner. For personlig skattyter etter skatteloven § 2-3 første ledd bokstav k, l, m og n, skal satsen være 1 pst. for formue over 1 760 000 og inntil 20 700 000 kroner, og 1,1 pst. for den delen av formuen som overstiger 20 700 000 kroner.

Ektefeller som skattlegges under ett for begges formue, jf. skatteloven § 2-10, svarer formuesskatt til staten av den delen av ektefellenes samlede antatte formue som overstiger 3 520 000 kroner. Satsen skal være 0,475 pst. for formue inntil 41 400 000 kroner og 0,575 pst. for den delen av formuen som overstiger 41 400 000 kroner.

§ 2-2 Formuesskatt til staten – upersonlig skattyterFormuesskatt til staten – upersonlig skattyter

Selskaper og innretninger som nevnt i skatteloven § 2-36 annet ledd, og som ikke er fritatt for formuesskatteplikt etter skatteloven kapittel 2, svarer formuesskatt til staten med 0,3 pst. Formue under 10 000 kroner er skattefri.

§ 2-3 Formuesskatt til kommuneneFormuesskatt til kommunene

Det svares formuesskatt til kommunen dersom skattyter ikke er fritatt for slik skatteplikt etter skatteloven kapittel 2. Personlig skattyter og dødsbo skal ha et fradrag i formuen på 1 760 000 kroner. For ektefeller som skattlegges under ett for begges formue, jf. skatteloven § 2-10, skal fradraget være 3 520 000 kroner. Når skattyter har formue i flere kommuner, fordeles fradraget etter reglene i skatteloven § 4-30 første og annet ledd. Satsen for formuesskatt til kommunene må ikke være høyere enn 0,525 pst. Maksimumssatsen gjelder når ikke lavere sats er vedtatt av kommunen.

Kapittel 3. Inntektsskatt til staten, kommunene og fylkeskommuneneKapittel 3. Inntektsskatt til staten, kommunene og fylkeskommunene

§ 3-1 TrinnskattTrinnskatt

1,7 pst. for den delen av inntekten som overstiger 217 400 kroner,

4,0 pst. for den delen av inntekten som overstiger 306 050 kroner,

13,7 pst. for den delen av inntekten som overstiger 697 150 kroner,

16,7 pst. for den delen av inntekten som overstiger 942 400 kroner, og

17,7 pst. for den delen av inntekten som overstiger 1 410 750 kroner.

Dersom skattyter er bosatt i riket bare en del av året, nedsettes beløpene i første ledd forholdsmessig under hensyn til det antall hele eller påbegynte måneder av året han har vært bosatt her. Tilsvarende gjelder for skattyter som ikke er bosatt i riket, men som plikter å svare skatt etter skatteloven § 2-3 første og annet ledd eller lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.

Kapittel 4. Skatt etter lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.Kapittel 4. Skatt etter lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.

§ 4-1 Ordinære skatterOrdinære skatter

Skattyter som har formue knyttet til eller inntekt vunnet ved petroleumsutvinning og rørledningstransport, jf. § 2 annet ledd i lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv., skal av slik formue og inntekt, i tillegg til de skatter som følger av bestemmelsene foran, svare skatt til staten etter reglene og satsene nedenfor. Det samme gjelder når skatteplikten utelukkende følger av nevnte lov.

Av formue som tilhører andre skattytere enn selskaper, svares skatt med 0,525 pst.

Av inntekt svares skatt med 22 pst., med mindre det skal svares skatt på inntekten etter dette vedtaket § 3-3. Skatten blir å utligne i samsvar med bestemmelsene i lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.

§ 4-2 SærskattSærskatt

Av inntekt vunnet ved petroleumsutvinning, behandling og rørledningstransport som nevnt i lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv. § 5, skal det svares særskatt med 71,8 pst.

§ 4-3 Terminskatt

Kapittel 5. TonnasjeskattKapittel 5. Tonnasjeskatt

§ 5-1 TonnasjeskattTonnasjeskatt

90 øre per dag per 100 nettotonn for de første 1 000 nettotonn, deretter

18 kroner per dag per 1 000 nettotonn opp til 10 000 nettotonn, deretter

12 kroner per dag per 1 000 nettotonn opp til 25 000 nettotonn, deretter

6 kroner per dag per 1 000 nettotonn.

Satsene i første ledd kan reduseres etter nærmere bestemmelser fastsatt av departementet, jf. skatteloven § 8-16 første ledd.

Kapittel 6. Særlige bestemmelser om skattegrunnlag, beløpsgrenser og satser mv.Kapittel 6. Særlige bestemmelser om skattegrunnlag, beløpsgrenser og satser mv.

§ 6-1 MinstefradragMinstefradrag

Minstefradrag i lønnsinntekt mv. etter skatteloven § 6-32 første ledd bokstav a skal ikke settes høyere enn 92 000 kroner.

Minstefradrag i pensjonsinntekt etter skatteloven § 6-32 første ledd bokstav b skal ikke settes høyere enn 73 150 kroner.

§ 6-2 ForeldrefradragForeldrefradrag

Fradrag beregnet etter skatteloven § 6-48 skal ikke settes høyere enn 25 000 kroner for ett barn. Fradragsgrensen økes med inntil 15 000 kroner for hvert ytterligere barn.

§ 6-3 PersonfradragPersonfradrag

Fradrag etter skatteloven § 15-4 er 108 550 kroner i klasse 1.

Kapittel 7. Forskriftskompetanse mv.Kapittel 7. Forskriftskompetanse mv.

§ 7-1 Forskriftsfullmakt til gjennomføring og utfyllingForskriftsfullmakt til gjennomføring og utfylling

Departementet kan gi forskrift til gjennomføring og utfylling av bestemmelsene i dette vedtak.

§ 7-2 Adgang til å fravike reglene i vedtaketAdgang til å fravike reglene i vedtaket

Reglene i dette vedtaket kan fravikes på vilkår som nevnt i skattebetalingsloven § 4-8.

Stortingets skattevedtak 2025

Kapittel 1. GenereltKapittel 1. Generelt

§ 1-1 Vedtakets anvendelsesområdeVedtakets anvendelsesområde

§ 1-2 Forholdet til skattelovgivningenForholdet til skattelovgivningen

Kapittel 2. Formuesskatt til staten og kommuneneKapittel 2. Formuesskatt til staten og kommunene

§ 2-1 Formuesskatt til staten – personlig skattyter og dødsboFormuesskatt til staten – personlig skattyter og dødsbo

§ 2-2 Formuesskatt til staten – upersonlig skattyterFormuesskatt til staten – upersonlig skattyter

§ 2-3 Formuesskatt til kommuneneFormuesskatt til kommunene

Kapittel 3. Inntektsskatt til staten, kommunene og fylkeskommuneneKapittel 3. Inntektsskatt til staten, kommunene og fylkeskommunene

§ 3-1 TrinnskattTrinnskatt

Kapittel 4. Skatt etter lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.Kapittel 4. Skatt etter lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.

§ 4-1 Ordinære skatterOrdinære skatter

§ 4-2 SærskattSærskatt

§ 4-3 Terminskatt

Kapittel 5. TonnasjeskattKapittel 5. Tonnasjeskatt

§ 5-1 TonnasjeskattTonnasjeskatt

Kapittel 6. Særlige bestemmelser om skattegrunnlag, beløpsgrenser og satser mv.Kapittel 6. Særlige bestemmelser om skattegrunnlag, beløpsgrenser og satser mv.

§ 6-1 MinstefradragMinstefradrag

§ 6-2 ForeldrefradragForeldrefradrag

§ 6-3 PersonfradragPersonfradrag

Kapittel 7. Forskriftskompetanse mv.Kapittel 7. Forskriftskompetanse mv.

§ 7-1 Forskriftsfullmakt til gjennomføring og utfyllingForskriftsfullmakt til gjennomføring og utfylling

§ 7-2 Adgang til å fravike reglene i vedtaketAdgang til å fravike reglene i vedtaket

Endringshistorikk

Kapittel 1. GenereltKapittel 1. Generelt

§ 1-1 Vedtakets anvendelsesområdeVedtakets anvendelsesområde

§ 1-2 Forholdet til skattelovgivningenForholdet til skattelovgivningen

Kapittel 2. Formuesskatt til staten og kommuneneKapittel 2. Formuesskatt til staten og kommunene

§ 2-1 Formuesskatt til staten – personlig skattyter og dødsboFormuesskatt til staten – personlig skattyter og dødsbo

§ 2-2 Formuesskatt til staten – upersonlig skattyterFormuesskatt til staten – upersonlig skattyter

§ 2-3 Formuesskatt til kommuneneFormuesskatt til kommunene

Kapittel 3. Inntektsskatt til staten, kommunene og fylkeskommuneneKapittel 3. Inntektsskatt til staten, kommunene og fylkeskommunene

§ 3-1 TrinnskattTrinnskatt

Kapittel 4. Skatt etter lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.Kapittel 4. Skatt etter lov om skattlegging av undersjøiske petroleumsforekomster mv.

§ 4-1 Ordinære skatterOrdinære skatter

§ 4-2 SærskattSærskatt

§ 4-3 Terminskatt

Kapittel 5. TonnasjeskattKapittel 5. Tonnasjeskatt

§ 5-1 TonnasjeskattTonnasjeskatt

Kapittel 6. Særlige bestemmelser om skattegrunnlag, beløpsgrenser og satser mv.Kapittel 6. Særlige bestemmelser om skattegrunnlag, beløpsgrenser og satser mv.

§ 6-1 MinstefradragMinstefradrag

§ 6-2 ForeldrefradragForeldrefradrag

§ 6-3 PersonfradragPersonfradrag

Kapittel 7. Forskriftskompetanse mv.Kapittel 7. Forskriftskompetanse mv.

§ 7-1 Forskriftsfullmakt til gjennomføring og utfyllingForskriftsfullmakt til gjennomføring og utfylling

§ 7-2 Adgang til å fravike reglene i vedtaketAdgang til å fravike reglene i vedtaket

§ 3-2 FellesskattFellesskatt

§ 3-3 Skatt til statenSkatt til staten

§ 3-4 Skatt på grunnrenteinntekt i vannkraftforetak og vindkraftanleggSkatt på grunnrenteinntekt i vannkraftforetak og vindkraftanlegg

§ 3-4 A Skatt på grunnrenteinntekt i havbrukSkatt på grunnrenteinntekt i havbruk

§ 3-5 Skatt til staten for person bosatt og selskap hjemmehørende i utlandetSkatt til staten for person bosatt og selskap hjemmehørende i utlandet

§ 3-6 Skatt til staten på honorar til utenlandske artister mv.Skatt til staten på honorar til utenlandske artister mv.

§ 3-7 Skattesats for utbetalinger fra individuell pensjonsavtale til boSkattesats for utbetalinger fra individuell pensjonsavtale til bo

§ 3-8 Inntektsskatt til kommunene og fylkeskommuneneInntektsskatt til kommunene og fylkeskommunene

§ 3-9 Skatt til staten for personer bosatt i utlandetSkatt til staten for personer bosatt i utlandet

§ 4-4 Utbytte utdelt til utenlandsk eierselskapUtbytte utdelt til utenlandsk eierselskap

§ 6-4 Skattebegrensning ved lav alminnelig inntektSkattebegrensning ved lav alminnelig inntekt

§ 6-5 Skattefradrag for pensjonsinntektSkattefradrag for pensjonsinntekt

Endringshistorikk